06 nội dung lưu ý khi chuyển sang áp dụng HĐĐT theo NĐ 123

1 Xác định đơn vị thuộc diện đăng ký áp dụng HĐĐT không mã hay HĐĐT có mã của cơ quan thuế để khai vào Mẫu 01ĐKTĐ/HĐĐT.

02 trường hợp được đăng ký áp dụng HĐĐT không mã:

• Nếu không có trong danh sách CQ thuế thông báo thuộc diện rủi ro phải áp đăng ký loại HĐĐT có mã của CQ thuế và đơn vị có phần mềm kế toán.
• Nếu không có trong danh sách CQ thuế thông báo thuộc diện rủi ro phải áp đăng ký loại HĐĐT có mã của CQ thuế và đơn vị thuộc ngành nghề sau: Điện lực, Xăng dầu, Bưu chính viễn thông, Nước sạch, Tài chính tín dụng, Bảo hiểm, Y tế, Thương mại, KD siêu thị, Vận tải.

2- Hủy HĐ tồn trước đây kể cả điện tử (theo Thông tư 32) sau khi được CQ thuế chấp nhận đăng ký HĐĐT, thời hạn hủy sau 30 ngày kể từ khi gửi thông báo cho CQ thuế. Đơn vị vào ứng dụng báo cáo hóa đơn, chọn Mẫu thông báo hủy hóa đơn để thực hiện. Tại chỉ tiêu “phương pháp hủy HĐ”:

• Đối với HĐ giấy: Ghi cắt góc.
• Đối với HĐĐT: Ghi hủy điện tử.

3- Trường hợp đơn vị áp dụng HĐĐT không mã, phải chuyển dữ liệu hóa đơn bán ra cho CQ thuế, thường là chuyển qua tổ chức dịch vụ (Chuyển trực tiếp vào Cổng thông tin của TCT phải đáp ứng đ/k và được Tổng cục có văn bản đồng ý).

Phương thức chuyển dữ liệu hóa đơn:

• Chuyển theo Bảng tổng hợp nếu ngành nghề: Bưu chính viễn thông, Điện, Nước sạch, Tài chính, Ngân hàng, Bảo hiểm, Vận tải hàng không, Chứng khoán. Thời điểm chuyển dữ liệu: chuyển cùng lúc với Tờ khai mẫu 01/GTGT.
• Chuyển đầy đủ nội dung từng HĐ nếu không thuộc ngành nghề trên; Thời điểm chuyển dữ liệu cho CQ thuế: sau khi chuyển cho người mua.

Riêng đối với KD Xăng dầu, người bán tổng hợp HĐ bán trong ngày theo từng mặt hàng trên bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT và chuyển ngay trong ngày.

4- Thời điểm lập HĐ đối với một số ngành đặc thù, thực hiện theo Điều 9 NĐ 123/2020. Lưu ý, thực hiện HĐĐT theo NĐ 123/2020 thì khi xuất khẩu HHDV vẫn phải xuất hóa đơn.

5- Sửa chữa hóa đơn khi sai sót:

• Trường hợp đã chuyển/chưa chuyển HĐ cho khách hàng:

Khi có sai sót đều phải lập Mẫu 04/SS-HĐĐT gửi CQ thuế; trường hợp chỉ sai tên, địa chỉ người mua thì không phải lập lại HĐ.

• Trường hợp chưa chuyển HĐ cho khách hàng thì lập HĐ mới, ký số rồi gửi cho người mua, hoặc gửi CQ thuế cấp mã để gửi cho người mua.
• Trường hợp đã chuyển HĐ cho khách hàng, 02 bên mua bán phải có văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót và lập lại HĐ. Đơn vị được lựa chọn một trong hai cách: Lập lại hóa đơn mới điều chỉnh hóa đơn sai sót hoặc hóa đơn mới thay thế hóa đơn sai sót, ký số rồi gửi cho người mua, hoặc gửi CQ thuế cấp mã để gửi cho người mua.

6- Báo cáo sử dụng hóa đơn điện tử: đơn vị không phải báo cáo./.